外贸企业的会计工作流程,账务处理怎么做?

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外贸会计工作流程

 

1、报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。

 

2、核销单向外汇管理局取得,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联核销后企业留存,右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。

 

出口单位和受托行及解付行填写,海关凭此受理报关,外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。先进入出口收汇/核销单申领,申领成功后,去外管局领取纸质核销单。

 

领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案,备案成功后去海关报关,货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单,然后进行交单,交单成功后5天左右去外管局核销,交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送,报送成功后5天左右可以去国税办退税。

 

外贸企业的账务处理:

 

进货时:

 

借:存货类科目

 

应交税金——应交增值税—进项税金

 

贷:银行存款或往来科目

 

申报时,若退税率是17%则借记:应收出口退税

 

贷记:应交税金——-出口退税

 

若退税率是13%则借记:应收出口退税13%

 

贷记:应交税金——-出口退税13%

 

借:商品销售成本4%

 

贷:应交税金——-进项税额转出

 

收到退税额时:

 

借记:银行存款

 

贷记:应收出口退税

 

注意事项:

 

注意:目前上海开出口发票用的就是增值税普通发票

 

注意:只有征税率和退税率不一致时,才有进项税额转出,如果退税率和征税率一致,此笔分录没有

 

以居美现在上班的公司为例,征税率是13%,退税率也是13%,那么公司付了多少进项税就会有多少出口退税额,所以就没有进项转出。

 

注意:银行结汇时一般都是根据结汇当天的即期汇率,所以会产生汇兑损益

 

注意:出口转内销后,不用再开具发票,直接在增值税申报表中“未开具发票”中填列,适用国内销售货物税率。

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